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用友金融“新会计准则及新一代总账建设”研讨会在沪召开

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发表于 2019-9-16 23:38:56 |显示全部楼层
  中金在线日,由用友金融信息技术股份有限公司主办的“新会计准则及新一代总账建设”研讨会在上海召开,现场汇聚了百余位以商业银行为主的各类金融机构的经营决策者和业务管理者。本次研讨会的演讲嘉宾由用友金融、商业银行客户、四大会计师事务所、PMO咨询伙伴和IT建设伙伴等众多业界专家组成,演讲专家们从各个视角向听众全面解析了“新会计准则及新一代总账建设”带来的新形势、新思路和新方法。
  会上,用友金融高级副总裁李伟民代表主办方致辞,李伟民表示:“在金融科技浪潮的引领下,用友金融近几年正在快速发展,公司目前已有1500人的规模。2016年11月3日,用友金融新三板获准挂牌,这标志着用友金融进入了一个全新发展阶段,公司定位为面向金融业提供产品及服务的综合性金融科技公司。用友金融一直坚持‘秉持专业、创造价值’,致力于长期专业地服务于中国金融业的创新与发展。此次研讨会也是本着这种精神,就近期商业银行热点讨论的新会计准则实施与大总账建设方案与嘉宾们进行深度的探讨。”会计准则的变化及对商业银行的影响
  3月31日,财政部修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会计》等三项金融工具相关会计准则。
  与2006版企业会计准则相比,新准则的变化主要涉及到四个方面:一是金融工具由四分类变为三分类,新的资产分类包括以摊余成本计量的金融资产(AMC)、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(FVOCI)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(FVPL)等三类,主要认定标准为“业务模式和金融资产合同现金流量特征”;二是金融资产减值处理由已发生损失模型修改为预期信用损失模型;三是拓宽了套期工具和被套期项目的范围;四是非交易性权益工具的会计分类变得更加严格。
  在演讲中,用友金融助理总裁王海兆介绍了中国会计准则与国际财务报告准则的趋同关系,并介绍了国际准则的未来发展,他着重介绍了金融工具准则的变化及其对商业银行的影响。他表示在CAS2006金融资产减值相关的准则颁布之后,并没有在商业银行得到大规模地准确实施,原因就在于难以协调的风险管理和会计准则。在新IFRS-9下,减值模型采用双向计量法,并把资产的信用情况分为“信用良好、信用状况发生下降以及发生信用减值”等状态;这三种状态下的金融资产减值准备计提和利息收入确认,处理方式各有不同。在王海兆看来,新IFRS-9及CAS-22的发布,是对于商业银行“减值准备计提”落地实施的有益修订,同时也是会计准则与风险管理的一次有效协调。对于金融资产减值会计处理由已发生损失模型修改为预期信用损失模型的背后大形势原因,王海兆认为其背后隐藏的是经济形势和会计观念的相辅相成关系,即受托责任观和决策有用观。王海兆谈到,“受托责任观强调真实可靠和历史成本计量,以公司制为代表的企业实行企业所有权和经营权的分离,从而形成了以受托责任为目标导向的受托责任观。在受托责任观下,信息的使用者主要是财产的委托人、投资者和债权人,并且这些会计信息使用者是当前现存的,而不是潜在的。但随着资本市场的日渐发达,逐步形成了决策有用观。在此背景下,投资者进行投资需要有大量相关的会计信息,报表阅读者从传统的关注历史成本信息转向对公允价值和预期信息等相关性信息的关注。”
  此外,王海兆还向与会听众介绍了已经完成(或正在修订)的长期股权投资准则、职工薪酬准则、租赁准则、财务报表列报准则等各项准则的变化及其对商业银行的影响。
  总账是商业银行最基础的管理系统,也是银行运营管理类系统的核心之一。从最初的满足商业银行《企业会计准则(2006)》的实施和管理精细化需要而得到全面普及的科目级总账,到近几年业界建设的“交易与核算分离”为主要思想的交易级总账,再到近期热议的集核算、清算、内部账管理、信息披露为一体,并结合互联网和大数据技术重塑的新一代总账,用友金融一直通过领先的解决方案和产品伴随着商业银行的发展。
  在用友金融“V1-BG总账事业部”总经理张立鹏看来,总账系统主要分为四大应用,即会计核算引擎、会计账簿、决策应用平台以及财会数据集市;新一代总账系统建设一定是根据银行实际情况而来的一个循序渐进的过程。“外部系统的业务交易数据接入后,通过一系列规则转换成会计记账账户的记账信息,最后并入到总账会计账簿中。在会计引擎对交易数据进行处理的过程中,除满足会计准则要求之外,还要充分考虑税收政策的影响;如去年凸显的增值税’价税分离’调账问题以及’增值税率跟实际利率同时影响一笔金融业务收入’的时候如何计量问题,用友金融均拥有业界最优的解决方案和产品实现。此外,会计账簿层能够实现多账簿和多准则的管理体系;决策应用层提供多层次的信息披露体系,数据不仅通过总账系统中获取,更要通过财会集市使数据信息更加丰富。用友金融在帮助银行进行总账系统建设时,会综合考虑银行的实施成本与复杂程度、相关管理价值以及各步骤之间的逻辑关联,以便与银行一起设计最合理的实施步骤。”张立鹏如是说。在会议的最后,用友金融“V1-BG总账事业部”专家夏敏就商业银行新IT架构下的内部清算和外币折算向与会嘉宾进行了精彩而全面的分享,获得了与会嘉宾的一致肯定。
  本次大会上午主要研讨了会计准则的发展以及金融工具准则具体落地实施策略;下午研讨了总账建设新技术方案、商业银行IT架构思路、核心系统剥离总账与核算后的建设思路、总账系统建设解决方案以及内部清算和外币折算等内容。
  据悉,早在实施CAS2006的时候,用友金融就已经帮助100多家银行、证券、保险等行业客户进行了系统的建设,主要包括金融工具、信贷资产核算、信贷资产减值等。在总账领域,从科目级总账到账户级总账,再到交易级总账,用友金融一直引领着行业的发展。当前江南农商行、湖南农信、华通银行、中关村银行、中信百信银行等商业银行已采用了用友金融最新的集交易与核算分离为核心的新架构、互联网+大数据平台的新技术、适配新会计准则下的新一代总账。
  从2004年成立至今,用友金融累计服务客户800多家,拥有1500人专业团队。践行“金融科技的价值”,用友金融将保持对行业与用户的深度洞察,不忘初心、继续前行,专业、深入服务中国金融企业的转型、创新与发展,共创金融科技的价值。
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